Ao contrário de NQSOs, com ISOs não há retenção de imposto de renda federal no exercício, mesmo com uma venda no mesmo dia, e nenhum imposto de Segurança Social e Medicare é devido ou retido Other than Pennsylvania, os estados seguem estas mesmas regras Isso não significa que você tem Nenhum rendimento tributável no exercício ou venda Em vez disso, o imposto de renda é pago ou quando o retorno é arquivado ou através de pagamentos de impostos estimados. Alerta Você, portanto, precisa planejar para os impostos futuros que você deve com o seu retorno Considere pôr de lado os impostos que você deve, E também pensar sobre se você precisa fazer estimativa fiscal payments. For um diagrama anotado do que vai aparecer no seu W-2 depois de exercer opções de ações de incentivo, consulte um FAQ. Past relacionados IRS Esforços para Tax ISOs. The IRS estava interessado em Este tópico no início dos anos 2000 Em 2001, propôs-se a reter a Segurança Social e Medicare impostos, a partir de 2003, de toda a propagação no exercício de compra de ações ESPP e ISO Mas em 2002, o IRS decidiu adiar esta mudança Fortu A Lei Americana de Criação de Empregos especificamente exclui ganhos de ISO e ESPP no exercício ou venda de retenção de imposto de renda e de FICA Segurança Social e Medicare e impostos de FUTA Assim, o IRS retirou seus regulamentos propostos em julho de 2005. Diferente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício em taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo se as ações não são Ainda que vendidos, ISOs, se eles cumprirem os requisitos, permitir que os detentores não pagam imposto até que as ações são vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Mínimo Alternativa Imposto AMT, uma maneira alternativa de calcular os impostos que determinados limadores devem usar O AMT pode terminar taxando o suporte do ISO no spread realizado no exercício apesar do geralmente favorável Tratamento para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixo Hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Após sete Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença 20 chamada o spread às alíquotas normais de imposto de renda. A empresa obtém um Correspondente dedução fiscal Isso mantém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e um Ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada. E um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. Grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e de concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta paguem muito pouco imposto, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões como a propagação Sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem ser sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de impostos que deveriam usando as regras fiscais normais Então, th Ey adicionar de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomou quando calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO É um desses itens Para a renda tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é de 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Não é claro que se o montante pago sob a AMT exceder o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico da AMT. Deduções detalhadas diversas sujeitas a AMT Decréscimos de imposto de propriedade local local Impostos pessoais Espalhe em ISO exercício Preliminar renda tributável de AMT Subtract Isenção de padrão de AMT 78,750 para 2012 arquivadores conjuntos 50,600 para pessoas solteiras 39,375 para casado arquivando separadamente isto é reduzido por 25 centavos por cada dólar de AMT rendimento tributável acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados depósito separadamente Real TMT rendimento tributável Multiply Real AMT rendimentos tributáveis vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 de montantes sobre esse Imposto Tentativo mínimo Subtrair Imposto Tentativo mínimo - Regular imposto AMT Se o resultado deste cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um crédito fiscal potencial que você pode subtrair de uma futura conta fiscal Se Em um ano subseqüente seu imposto regular excede seu AMT, a seguir você pode aplicar o crédito de encontro à diferença Quanto você ca N reivindicação depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no O cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você reivindicaria seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e Portanto, se em 2014, o seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo up. This explicação é, naturalmente, a A versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeito à AMT deve usar um conselheiro fiscal para se certificar de que tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Al com a armadilha AMT seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções no primeiro lugar Então, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que iria Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um Líquida antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre o restante 100.000 spread Para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar o AMT Se as ações são vendidas antes do final do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce o seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas os 20 Spread está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 será sujeito a um imposto 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano , Ou seja, John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui É que é o preço de venda é inferior ao justo valor de mercado a Se for superior ao valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício, e de curto prazo, Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar-se para o tratamento de ganhos de capital por exercer no início de O ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro ele deve segurar as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço do estoque cairá precipitadamente Se John Espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem de pagar imposto de renda ordinário sobre a propagação Bem Felizmente, Na véspera Caso contrário, se John tiver um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que Ele também está exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar a quantidade de imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura de imposto ordinária total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT ano seguinte para pagar. Lembrando que os ISOs fornecem um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de segurar suas ações Às vezes esse risco não pan out para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante de Que excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e um Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você dispor do Opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações do empregado nem Um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucros tributáveis e não-tributáveis para obter assistência para determinar se lhe foi concedida uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, T incluir qualquer quantia em sua renda bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para mais Se você não tem requisitos especiais para o período de detenção, você deve ter o direito de receber uma indenização. Terá que tratar o rendimento da venda como o rendimento ordinário Adicionar estes montantes, que são tratados como salários, à base da ação na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de estoque , Bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Depois de exercer um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo De acordo com a Seção 422 B Este formulário irá reportar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Aft Você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará Datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações stockstatutory, a quantidade de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende de Se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias em que Você pode facilmente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar renda para uma opção com um readi A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir Em renda o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho de capital Ou perda Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.
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